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国有企业税务管理制度.docx 41页

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- - 税务管理制度  总则  为了加强**********有限公司(以下简称公司)税务管理,规范公司税务管理行为,充分享受税收优惠政策,根据《中华人民共和国税收征管法》等税收法律、法规,结合公司实际情况,制定本制度。  税务管理一般原则。遵照诚信管理要求,公司税务管理实行依法纳税、合理节税。 根据税收法律和政策法规正确计缴税金,切实履行纳税人的法定义务,充分享受法定权利;运用有关税收政策,合理统筹,设置和优化业务流程,研究税收优惠政策,向管理层提出政策研究报告,合法地减少税金支出。  公司严格遵照公司税务管理制度,制作和收受真实、合法的涉税凭证,正确进行会计核算和税金计算,及时报送有关税务资料,依法进行纳税自查和接受税务检查。  应纳税额以人民币计算。  各分公司直接执行本制度,各子公司可根据本制度制定各自的税务管理制度。  职责分工  财务部是公司纳税行为的归口管理部门,组织开展纳税筹划和项目实施;制定税务管理制度,设计税务流程;编制税务计划和预算管理;办理税务登记、税额计缴、纳税申报、申请减免税、发票领购等业务;组织开展纳税自查和检查;向主管税务机关提供其依法要求的各项资料,协调相关部门接受税务机关依法进行的税务检查。  人力资源部是公司薪酬福利的归口管理部门,受主管税务机关委托,与财务部统一负责公司个人所得税业务,计算、统计总部和各分公司的应缴个人所得税税金,及时集中申报、纳税和开具税收缴款书。  各部门、分公司是公司税务工作基层管理部门,应协助财务部门,负责本部门的涉税资料收集、制作,税务分析,参与筹划,提出建议。  工作内容  税务登记。从事生产经营的纳税人应进行税务登记,并取得《税务登记证》(或《临时税务登记证》),税务登记证件必须妥善保管,按国家有关规定使用,不得转借、涂改、毁损、买卖或伪造。 开业税务登记。公司在领取营业执照后30日内,向主管税务机关申请办理税务登记;经审验合格后,取得《税务登记证》。公司设立异地非独立核算分支机构时,分支机构应自设立之日30日内,向所在地主管税务机关申请办理注册税务登记,取得《临时税务登记证》。  变更税务登记。当税务登记内容:公司名称、法人代表、经济性质、分支机构情况、住所或经营地点(如涉及主管税务机关变动的办理注销登记)、经营范围或经营方式、注册资本、隶属关系、生产经营期限、开户银行和账号、生产经营权属等发生变化时,资产财务部应变更工商登记,并在工商登记变更后30日内向原税务登记机关申报变更税务登记。 税务登记证的检验和更换。根据税务机关的部署,填制《税务登记验证(换证)登记审批表》,收集税务机关要求的验证(换证)资料,完成税务登记证的定期验证和换证。  注销税务登记。公司发生解散、破产、撤销及其他情形依法终止纳税义务的,应向原税务登记机关申报办理注销税务登记;公司因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的,应向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并向迁达地税务机关申请办理税务登记。  纳税事项税务登记 纳税人身份认定。公司应向主管税务机关或分支机构的主管税务机关申请增值税一般纳税人资格,递交书面申请,填制《增值税一般纳税人申请认定表》及其他资料。具有增值税一般纳税人资格后,应根据主管税务机关的部署接受年检。  税种认证登记。开业税务登记或变更税务登记完成后,应由主管税务机关进行适用税种、税目、税率的鉴定,办理税种认证登记。 已办理税务登记后,向税务登记地税务机关申报办理个人所得税等扣缴税款登记。  日常税种管理依据 流转税及财产行为税管理根据本制度执行。 企业所得税管理根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定执行。 发票和金税系统管理。发票管理根据公司《发票管理制度》执行;金税系统管理按税务部门相关管理文件执行。  纳税申报和税款缴纳 公司完成工商登记后15天内,应根据会计制度规定设置会计账簿,进行会计核算。严格执行公司内部控制制度,依法将资产管理、成本核算、对外投资、收入确认、所有者权益管理等财务、会计制度报主管税务机关备案。 根据税法规定负有扣缴义务的,应自扣缴义务发生后,及时根据代扣代收税种,分别设立代扣代缴、代收代缴税款账簿。 公司应在税法规定期限内办理纳税申报,区分税种填制和报送纳税申报表及附加表、会计报表(包括资产负债表、利润表和《应上交及应弥补款项情况表》),及税务机关要求报送的其他纳税资料。公司依法负有扣缴纳税义务的,也应在规定期限内报送代扣代缴报告表以及其他税务机关要求报送的纳税资料。 公司应按税务机关依法规定的期限缴纳税款并取得完税凭证。  税务档案管理 税务档案包括:税金核算的账簿、会计凭证、报表,完税凭证,纳税申报资料,管理文件,请示报告等。 属于会计档案的纳税资料,如收取的发票及发票抵扣联、发票记账

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